Имущественный налоговый вычет: расходы по уплате процентов

В статье "Имущественный вычет на приобретение жилья" вопросы, касающиеся того, когда и как можно использовать имущественный вычет, если Вы осуществляете новое строительство или приобретение жилья (дом, квартиру или долей в них), уже рассматривались.

В данной заметке я затрону лишь один небольшой аспект: что обязательно нужно знать и соблюдать, когда Вы хотите получить налоговый имущественный вычет при приобретении жилья, желая использовать для этого кредитные или заёмные средства. Чаще всего, хотя и необязательно, это происходит при ипотеке, т.н. кредитовании под залог недвижимого имущества (квартиры, дома или их части).

И, если быть совсем точным и корректным, то речь пойдёт про проценты, которые уплачиваются по полученным займам и кредитам на приобретение жилья, когда допускается сумму уплачиваемых по займу или кредиту процентов включать в сумму имущественного налогового вычета.

В этой ситуации необходимо знать и соблюдать два следующих условия.

1. Договор займа или кредита, по которому Вы получаете средства для приобретения жилья и уплачиваете проценты, должен быть ЦЕЛЕВЫМ.

То есть в таком договоре обязательно и однозначно должна быть предусмотрена цель. И цель такая: единственно допустимым направлением расходования денежных средств, выданных по договору займа или кредитному договору, является приобретение дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Не просто получение денег взаймы или в кредит, пусть даже и под залог недвижимости.

А именно: получение денег ТОЛЬКО для приобретения жилья!

2. Приобретение жилья за счёт денежных средств, полученных взаймы или в кредит, должно осуществляться ТОЛЬКО на территории Российской Федерации.

Из этого следует, что следует соблюдать формальную и фактическую стороны использования денежных средств:

— в договоре займа или в кредитном договоре, по которому Вы получаете денежные средства на приобретение жилья, должно быть обязательно, прямо и недвусмысленно указано, что эти средства могут быть использованы ТОЛЬКО для приобретения жилья и ТОЛЬКО на территории Российской Федерации (формальная сторона).

— полученные денежные средства должны быть фактически направлены (использованы) на приобретение жилья на территории России (фактическая сторона).

Если какое-то из этих условий будет не соблюдено, то в предоставлении имущественного налогового вычета в части произведенных расходов по уплате процентов по займу или кредиту будет отказано!

Следует обратить внимание также на то, что с 1 января 2014 года изменились условия, которые касаются размера расходов на уплату процентов по займу или кредиту на приобретение жилья, включаемых в сумму имущественного вычета.

До 1 января 2014 года размер расходов на уплату процентов, относимых к налоговому имущественному вычету, не был никак ограничен. Основным условием было то, что сколько фактически ты уплатил процентов за кредит, такую сумму и можно было прибавить к вычету. Сам вычет был ограничен размером в 2 000 000 (Два миллиона) рублей. В итоге предельный размер имущественного налогового вычета представлял собой: 2 000 000 рублей + фактически уплаченные % по займу или кредиту.

С 1 января 2014 года ситуация изменилась.

Теперь размер расходов на уплату процентов ограничен. Он составляет 3 000 000 (Три миллиона) рублей. В итоге предельный размер имущественного налогового вычета равен: 2 000 000 рублей + 3 000 000 рублей. При том, что речь также идёт о фактически уплаченный процентах по кредиту или займу.

Будьте, пожалуйста, внимательны!

Если при заключении какого-либо из договоров у Вас возникают сомнения в правильности его формулировок, позволят ли указанные в договоре формулировки в последующем получить налоговый имущественный вычет на приобретение жилья, или любые иные сложности, то я готов оказать Вам профессиональную правовую помощь и поддержку в рамках моей консультации. Обращайтесь!